Novira Corporate Services
Page 1 Created with Sketch. Эстония Латвия Литва

Эстония - самое развитое цифровое общество в мире

Об Эстонии

Эстония является страной в Балтийском регионе Северной Европы, граничащей на севере с Финским заливом, на западе - с Балтийским морем, на юге - с Латвией, а на востоке - с Чудским озером и Россией. Через Балтийское море расположены Швеция и Финляндия.

Экономика

Преимуществами эстонской экономики по-прежнему являются прозрачное правительство и политика, которая позволяет поддерживать высокий уровень экономической свободы, занимая 6-ое место в мире и 2-ое в Европе. Верховенство права остается подкрепленным и осуществляемым независимой и эффективной судебной системой. Упрощенная система налогообложения с фиксированными ставками и низким косвенным налогообложением, открытость к иностранным инвестициям и либеральный торговый режим поддерживают устойчивую и хорошо функционирующую экономику. Составленный Группой Всемирного банка показатель «Простота ведения бизнеса» за 2017 год ставит Эстонию на 12-ое место в мире, опережая соседствующую Финляндию, Австрию, Германию, Канаду и Швейцарию. Усиленный фокус на развитие сферы инфотехнологий привел к более быстрому, простому и эффективному использованию общественных услуг. К примеру, подача налоговой декларации занимает не более пяти минут, а 98% банковских операций осуществляется через интернет. Даже несмотря на то, что Эстония является бывшим членом Советского Союза, она, согласно данным TRACE Matrix, занимает третье место в мире по такому показателю как низкий уровень риска взяточничества.

Международные рейтинги

Ниже приведены ссылки на международные рейтинги Эстонии.

  • 1ое из 65

    Freedom House Internet Freedom 2016

  • 1ое из 35

    International Tax Competitiveness Index 2015

  • 6ое из 180

    Index of Economic Freedom 2017

  • 1ое из 159

    State of World Liberty Index 2006

  • 12ое из 190

    Ease of Doing Business Index 2017

Эстонская налоговая система

Электронная налоговая система

e-Tax — это электронная система регистрации налогов, созданная Эстонским налоговым и таможенным департаментом. Каждый год около 95% всех налоговых деклараций в Эстонии подаются в электронном виде.

Система позволяет:

  • подать декларации предприятия о подоходном налоге, социальном налоге, страховании по безработице и взносах в обязательный пенсионный фонд;
  • запрашивать возврат налога на добавленную стоимость;
  • запрашивать возврат акциза на алкоголь, акциза на табак, акциза на топливо и упаковку;
  • подать таможенные декларации;
  • подать декларации о подоходном налоге физических лиц.

Нерезиденты могут выбрать налогового представителя. Налоговым представителем нерезидента является лицо, которому Налоговый и таможенный департамент выдал соответствующую лицензию на деятельность, уполномоченную представлять нерезидента для выполнения обязательств, возникающих в Эстонии.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный подоходный налог не взымается с нераспределенной и реинвестированной прибыли.

Эстонские компании-резиденты и постоянные учреждения иностранных юридических лиц (включая филиалы) облагаются 20% -ным подоходным налогом только в отношении всех распределенных прибылей (как фактических, так и вменённых).

Распределенная прибыль включает:

  • корпоративная прибыль, распределенная в налоговый период;
  • подарки, пожертвования и представительские расходы;
  • расходы и платежи, не связанные с бизнесом;
  • передача активов представительства компании в её главный офис или в другие компании.

Начиная с 1 января 2018 года ставка корпоративного подоходного налога с регулярным распределением прибыли была снижена с 20% до 14%*, но только в тех случаях, когда дивиденды выплачиваются юридическим лицам.
*точные условия применения пониженной ставки налога на дивиденд просим уточнить у нас

Неденежные спецльготы облагаются налогом на уровне работодателя. Работодатель платит подоходный налог и социальный налог на спецльготы.

Трудовое законодательство

Ставка социального налога составляет 33% (20% — социальное обеспечение и 13% — медицинское страхование). Помимо социального налога, налог на пособие по безработице со ставкой 0,8% должен быть выплачен с брутто оклада (дополнительно 1,6% удерживается из заработной платы работников).

Работодатели, зарегистрированные в Эстонии (в том числе постоянные учреждения иностранных юридических лиц), должны выплачивать социальный налог со всех платежей, произведенных работникам, за исключением тех, которые специально освобождаются законом. Дополнительные льготы и подоходный налог также включены в налогооблагаемую базу.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 20%; сокращенная ставка составляет 9% и 0% в некоторых случаях.

НДС начисляется на поставку товаров и услуг в ходе ведения предпринимательской деятельности, а также на самообеспечение товаров и услуг. Налогооблагаемым является лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью и зарегистрированное в качестве облагаемого налогом лица. Порог обязательной регистрации составляет 16 000 евро. Порог для налогооблагаемого лица с ограниченной ответственностью в случае приобретения товаров составляет 10 000 евро. В случае приобретения услуг нет порога.

Налоговый период составляет один календарный месяц. Декларация НДС должна быть подана налоговому департаменту к 20-му дню месяца, следующего за налоговым периодом.

Подоходный налог

Резиденты платят налог за свой доход по всему свету. Налогооблагаемый доход включает, в частности, доход от занятости (заработная плата, жалованье, бонусы и другие вознаграждения); доход от предпринимательской деятельности; проценты, авторский гонорар и лицензионные отчисления; доход от аренды; прирост капитала; пенсии и стипендии (кроме стипендий, финансируемых из государственного бюджета или оплачиваемых на основании закона). Налогооблагаемый доход не включает дивиденды, выплачиваемые эстонскими или иностранными компаниями, если базовая прибыль уже облагается налогом.

Личный подоходный налог удерживается c брутто оклада работников каждый месяц и оплачивается работодателем.

Нерезиденты платят подоходный налог только с доходов, полученных из эстонских источников. Налогооблагаемый доход в Эстонии включает:

  • доход от работы по трудовому договору или договору подряда в Эстонии;
  • доходы от бизнеса, осуществляемого в Эстонии;
  • доход от процентов, полученный от Эстонии (только в том случае, если он значительно выше, чем у аналогичных долговых требований);
  • доход от аренды активов, находящихся в Эстонии;
  • прибыль от продажи активов, находящихся в Эстонии;
  • вознаграждения членов правления, выплачиваемые предприятиями Эстонии;
  • доход спортсмена или художника от его или ее деятельности в Эстонии;
  • пенсии и стипендии.

Личные декларации о подоходном налоге необходимо подавать один раз в год. Используя безопасный идентификатор, налогоплательщик заходит в систему e-Tax, просматривает данные в предварительно заполненных бланках, вносит необходимые изменения и утверждает форму декларации. Процесс обычно занимает от трех до пяти минут. Возможны даже возвраты налога за один клик.

 

Здравствуйте! Меня зовут Алексей. Как я могу Вам помочь?

Свяжитесь с нами, если у вас есть вопросы о нашей организации, или вы считаете, что мы можем вам помочь.

Свяжитесь с нами